Los propietarios de pequeñas empresas tendrán un elemento más en su lista de tareas pendientes cuando la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) entre en vigor el 1 de enero de 2024.
La CTA,1 promulgada como parte de la Ley contra el Blanqueo de Capitales de 2020 (AMLA, por sus siglas en inglés), impone nuevos requisitos de información a muchas entidades empresariales en un esfuerzo por sacar a la luz actividades ilegales, incluido el uso de empresas ficticias para blanquear dinero u ocultar fondos ilícitos. Alrededor de 30 millones de pequeñas empresas se verán afectadas por la ley, que establecerá una base de datos federal de información, facilitada por las "empresas declarantes", a la que podrán acceder determinadas autoridades y organizaciones.
Se ha publicado una norma final que establece cómo se aplicará la nueva ley para ayudar a las empresas a entender si se les aplica, cómo cumplirla y qué organismos tendrán acceso a la información que deben comunicar. Las infracciones de la CTA conllevan sanciones civiles y penales, incluida la prisión.
¿Por qué se aprobó el CTA?
La CTA se aprobó como parte de la Ley de Autorización de la Defensa Nacional para el año fiscal 2021. Obliga a la Red de Represión de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de Estados Unidos a recabar información de empresas privadas sobre sus propietarios y personas que las controlan. El director interino Himamauli Das dijo: "FinCEN está apuntando agresivamente a aquellos que explotarían corporaciones fantasmas anónimas, compañías fachada y otras lagunas para lavar las ganancias de delitos, como la corrupción, el tráfico de drogas y armas o la financiación del terrorismo."2
Para contrarrestar los riesgos que supuestamente plantean las empresas fantasma anónimas, la LTC ordena la creación de un registro nacional que contenga cierta información sobre las entidades empresariales que se constituyen mediante la presentación de un documento en la secretaría de estado de un estado u oficina similar.
¿Qué exige la LTC?
A partir del 1 de enero de 2024, la CTA exige que determinadas empresas revelen al FinCEN información sobre la empresa, sus beneficiarios efectivos y, en algunos casos, el solicitante de la empresa. Esta información se publicará en el sitio web del FinCEN: Información sobre la titularidad real | FinCEN.gov.
Empresas declarantes-definida como cualquier empresa con veinte o menos empleados que se constituya mediante la presentación de documentos ante el Secretario de Estado u otro funcionario equivalente- que sean creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024, tienen hasta el 1 de enero de 2025para presentar un informe inicial; las empresas declarantes creadas o registradas después del 1 de enero de 2024 y antes del 1 de enero de 2025 dispondrán de noventa días tras su creación o registro para presentar un informe. Las entidades creadas a partir del 1 de enero de 2025 dispondrán de 30 días para presentar los informes al FinCEN.
¿Exige la CTA que mi empresa informe?
La LTC se aplica a las empresas que se crean mediante la presentación de un documento ante una autoridad estatal. Normalmente, esto incluye sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada. En Dakota del Sur, también podría incluir sociedades limitadas, sociedades de responsabilidad limitada, corporaciones profesionales, cooperativas y fideicomisos empresariales. Además, la CTA se aplica a las empresas no estadounidenses registradas para operar en Estados Unidos.
Sin embargo, la LTC exime a unas dos docenas de categorías de empresas, incluidas las que
- cotizan en bolsa; o
- considerada una "gran empresa operativa" que
- tiene más de veinte empleados estadounidenses a tiempo completo; y
- presentó una declaración de la renta del año anterior en la que figuraban más de $5 millones de ingresos brutos o ventas; y
- tiene una presencia operativa en una oficina física de EE.UU.
- operan en un sector regulado, como la banca, los servicios públicos o los seguros, que ya impone requisitos de información similares; o
- son filiales de organizaciones exentas.
Las exenciones, que en general incluyen a empresas más grandes que ya están sujetas a regulación, subrayan el objetivo principal de la LTC: combatir el blanqueo de capitales y otras actividades ilícitas realizadas a través de pequeñas empresas ficticias, privadas y anónimas.
¿Qué información debe figurar en los informes?
La LTC exige que se comuniquen tres categorías de información: empresa, propietarios y solicitante.
- Las sociedades nacionales obligadas a comunicar información creadas antes del 1 de enero de 2024 deben facilitar información sobre la la empresa y sus beneficiarios efectivos.
- Beneficiario efectivo se define en la LTC como una persona física que ejerce un "control sustancial" sobre la empresa declarante o tiene una participación en la propiedad de al menos el 25 por ciento. Los altos cargos de la empresa, los directores y otras personas que toman decisiones importantes en nombre de la empresa pueden cumplir esta definición legal de "control sustancial", aunque la amplia definición puede causar confusión en algunos casos.
- Las empresas declarantes nacionales creadas a partir del 1 de enero de 2024 deben proporcionar información sobre la empresa, sus beneficiarios efectivos y sus solicitantes de empleo.
- Por lo general, un solicitante de sociedad es la persona física que presenta el documento de constitución ante las autoridades estatales para la sociedad declarante.
Técnicamente, la información que se debe presentar ante el FinCEN se denomina Informe de Información sobre Titularidad Beneficiaria (Beneficial Ownership Information, BOI). A continuación se detalla lo que se requiere en el informe para una empresa, un propietario y un solicitante:
- En empresa informadora debe facilitar su nombre y cualquier nombre alternativo (DBA), la dirección de su sede principal, el estado de constitución y su número de identificación fiscal o identificador FinCEN.
- Cada beneficioso propietario de una empresa declarante deben facilitar su nombre legal completo, fecha de nacimiento, dirección de residencia y un número de identificación de un permiso de conducir, pasaporte u otro documento de identificación (ID) emitido por el estado, junto con una copia del documento de identificación.
- A empresa solicitante debe presentar la misma información que un beneficiario efectivo.
¿Quién tiene acceso a los informes FinCEN BOI?
La CTA autoriza al FinCEN a revelar información de la BOI a cinco categorías de destinatarios:1
- Agencias gubernamentales federales, estatales, locales y tribales de EE.UU.
- Fuerzas y cuerpos de seguridad, jueces, fiscales y otras autoridades extranjeras
- Instituciones financieras
- Reguladores federales
- Departamento del Tesoro de EE.UU.
FinCEN sólo puede revelar información de la BOI "en circunstancias específicas": existen requisitos más estrictos para las agencias que no se dedican a actividades de seguridad nacional, inteligencia y aplicación de la ley. También existen restricciones sobre cómo puede utilizarse la información y cómo debe protegerse.
¿Existen sanciones por incumplimiento de la LTC?
Las sanciones por incumplimiento pueden ser elevadas. Facilitar voluntariamente información falsa (incluidos documentos de identificación falsos) al FinCEN o no comunicar la información completa de la BOI puede acarrear:
- Multas de $500 por día, hasta $10.000
- Prisión de hasta dos años
La responsabilidad civil y penal puede evitarse si una persona que presentó un informe original erróneo no presentó a sabiendas información inexacta y presenta un informe actualizado que corrija la información inexacta en un plazo de noventa días.
Obtenga ayuda con los requisitos de información de la CTA.
Entender cómo se aplica la LTC a usted y a su empresa y qué debe hacer para cumplirla introduce nuevas cargas para las que puede disponer de escasos recursos. Términos como "beneficiario efectivo" y "control sustancial" pueden parecer vagos y confusos, complicando aún más los esfuerzos de cumplimiento. Pero el cumplimiento es fundamental para los empresarios que quieran evitar posibles sanciones.
Además, los agentes fraudulentos ya se están aprovechando de esta situación. La FinCEN ha sido notificada de recientes intentos fraudulentos de solicitar información a personas y entidades que pueden estar sujetas a la obligación de informar en virtud de la LTC. La correspondencia fraudulenta puede titularse "Aviso importante de cumplimiento" y pide al destinatario que haga clic en una URL o que escanee un código QR. Estos correos electrónicos o cartas son fraudulentos. FinCEN no envía solicitudes no solicitadas. No debe responder a estos mensajes fraudulentos, ni hacer clic en los enlaces o escanear los códigos QR que contienen.
Lynn Jackson puede ayudarle a determinar si la CTA se aplica a su negocio y los pasos necesarios para cumplir con seguridad sus requisitos de información. Con la fecha de entrada en vigor de la ley el 1 de enero de 2024, le animamos a que se ponga en contacto con nosotros ahora para empezar a trabajar en una estrategia de cumplimiento de la CTA.
1 Ley de Autorización de la Defensa Nacional para el Año Fiscal 2021, Pub. L. Nº 116-283, 134 Stat. 3388 (1 de enero de 2021).
2 Comunicado de prensa, U.S. Dep't of the Treasury, Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN Issues Proposed Rule for Beneficial Ownership Reporting to Counter Illicit Finance and Increase Transparency (7 de diciembre de 2021), https://www.fincen.gov/news/news-releases/fincen-issues-proposed-rule-beneficial-ownership-reporting-counter-illicit.
3 Acceso a la información sobre titularidad real y salvaguardias, y uso de identificadores FinCEN para entidades, 87 Fed. Reg. 77404 (propuesta de 16 de diciembre de 2022).
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