Los clientes vienen a menudo a mi oficina para las reuniones de planificación patrimonial y me dicen que desean evitar la sucesión. A menudo, estos clientes han tenido una mala experiencia con un procedimiento testamentario largo, costoso y cargado de emociones que ocurrió después de la muerte de un padre u otro miembro de la familia. Otras veces, los clientes tienen una opinión negativa de la sucesión que se ha formado a través de la información recibida de amigos y familiares que no siempre es del todo exacta. En este artículo, explicaré lo que es la sucesión, discutiré algunas de las ventajas asociadas con evitar la sucesión y describiré cómo puede lograrse. También hay que señalar que toda la información en este artículo se centrará en la ley de Dakota del Sur.
1. ¿Qué es la sucesión?
La sucesión es el proceso judicial para probar la validez de un testamento y distribuir los bienes de acuerdo con las disposiciones del mismo. La sucesión también ocurre cuando usted muere sin un testamento y tiene bienes sólo a su nombre. En resumen, la legalización de un testamento implica que el tribunal nombre a un "representante personal" (término de Dakota del Sur para albacea), quien reunirá todos los bienes de una persona fallecida, determinará cualquier responsabilidad que deba pagarse y distribuirá los bienes restantes a los herederos u otros beneficiarios (también llamados legatarios) nombrados en el testamento. Normalmente, el proceso de sucesión tarda entre ocho meses y un año en completarse. Una de las razones por las que la legalización tarda tanto es que, después de iniciar la legalización, hay que esperar cuatro meses para que los posibles acreedores presenten las reclamaciones que puedan tener contra la herencia.
En Dakota del Sur, si un individuo posee más de $50,000 de activos o cualquier interés en bienes raíces, en su nombre solamente, en el momento de su muerte, un procedimiento de sucesión será necesario para transferir estos activos fuera del nombre del difunto y en el nombre de los herederos del difunto. Un fideicomiso puede ayudar a evitar la sucesión, ya que los activos pueden ser transferidos al fideicomiso antes de la muerte y luego transferidos a los beneficiarios a través de la administración del fideicomiso después de la muerte del individuo en lugar de a través del proceso de sucesión. Además, las designaciones de beneficiarios y las designaciones de transferencia en caso de fallecimiento o de pago en caso de fallecimiento pueden utilizarse para evitar la sucesión.
Vale la pena mencionar que las sucesiones a menudo no son tan malas como muchos creen. En Dakota del Sur, por ejemplo, nuestro acceso al sistema judicial es muy bueno. Las audiencias se pueden programar en el calendario judicial con bastante rapidez, y los costos y los honorarios de los abogados suelen ser sustancialmente más bajos que en otras jurisdicciones. Si una sucesión no es impugnada, puede ser administrada informalmente, lo que significa que no se requieren audiencias judiciales. Además, la sucesión es un proceso que proporciona transparencia a los herederos y garantiza que todas las facturas finales se paguen a tiempo.
2. Planificación del impuesto sobre el patrimonio
En el pasado, evitar el impuesto sobre el patrimonio era una preocupación importante para muchas personas. Esto se debe a que, en comparación con los niveles actuales de exención del impuesto sobre el patrimonio, la cantidad que cada persona podía transmitir a su muerte sin incurrir en una factura del impuesto sobre el patrimonio era muy baja. Por ejemplo, en 1997, cada persona sólo podía transmitir $600.000 a su muerte sin pagar el impuesto sobre el patrimonio. En 2017, cada persona puede transmitir $5,49 millones. Ahora que este nivel de exención ha aumentado drásticamente, pocos individuos necesitan fideicomisos complejos diseñados para evitar la responsabilidad del impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, los productores agrícolas deben tener en cuenta que el valor de los bienes inmuebles también ha aumentado significativamente, por lo que es importante que las familias agrícolas discutan el impuesto sobre el patrimonio con su contador público y su abogado. Es posible que sea necesaria una tasación para determinar el valor justo de mercado de sus tierras y para determinar si es conveniente una planificación patrimonial más compleja.
3. Privacidad
Muchos clientes desean evitar la sucesión porque valoran la privacidad. Los procedimientos de sucesión son un asunto de registro público. Esto significa que un tercero podría asistir a todas las audiencias en un tribunal abierto, obtener una copia del testamento y conocer todos los bienes que una persona poseía en el momento de su muerte. He encontrado que los clientes que se dedican a la agricultura están especialmente motivados por la privacidad, y buscan evitar la sucesión por esta razón. Los estatutos de fideicomiso de Dakota del Sur superan a otras jurisdicciones en su capacidad de mantener la privacidad, y muchos clientes eligen aprovechar esta protección.
4. Problemas complejos con un hijo u otro beneficiario
Utilizar un testamento y pasar por un proceso de sucesión puede no ser ideal para personas con hijos u otros beneficiarios que no pueden o no deben recibir una gran cantidad de bienes de una sola vez. Por ejemplo, cuando una persona tiene un hijo con necesidades especiales, la entrada repentina de activos puede descalificar al niño para recibir asistencia de los programas gubernamentales. En estos casos, se debe redactar cuidadosamente un fideicomiso de necesidades especiales para garantizar que el beneficiario siga recibiendo prestaciones.
Además, los clientes suelen optar por utilizar un fideicomiso para retrasar las distribuciones a los hijos u otros beneficiarios que carecen de la edad o la madurez necesarias para manejar el dinero. Por ejemplo, si una pareja con hijos pequeños fallece, y dicha pareja no tiene un fideicomiso establecido, sus hijos recibirán todos los activos en un pago global tan pronto como cumplan los 18 años. Con un fideicomiso, estas distribuciones podrían mantenerse hasta que los hijos sean mayores y estén más preparados para manejar las finanzas. Además, si un hijo tiene problemas de abuso de sustancias o problemas financieros, los clientes a menudo desean mantener la herencia de ese hijo en un fideicomiso durante toda su vida y ordenar al fideicomisario que haga distribuciones en beneficio del niño.
5. Conclusión
Hablar con un abogado que ejerza en su jurisdicción es la mejor manera de determinar el tipo de plan de sucesión que mejor se adapte a usted. Siempre aconsejo a las personas que, aunque elijan a otro abogado, eviten utilizar formularios en línea y paquetes de fideicomisos vendidos por empresas de otros estados. Desgraciadamente, a menudo vemos que este tipo de abogacía "hágalo usted mismo" se convierte en un gran lío que requiere mucho más tiempo y gastos para limpiarlo después de que la persona fallezca.
Este artículo no pretende ser un consejo legal, y no crea una relación abogado-cliente entre el autor y los lectores. Póngase en contacto con Drew Skjoldal en Spearfish, Dakota del Sur, en dskjoldal@lynnjackson.com o al 605-722-9000 para más información.
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